Strategia ANAF în domeniul controlului fiscal se axează pe două obiective esențiale pentru eficientizarea colectării veniturilor și asigurarea respectării legislației fiscale. Primul principiu vizează încurajarea creșterii conformării voluntare a contribuabililor, prin promovarea unui comportament fiscal responsabil și transparent. ANAF își propune să sprijine contribuabilii în înțelegerea și îndeplinirea obligațiilor fiscale, oferind informații și asistență pentru a facilita respectarea reglementărilor legale.
Al doilea principiu se concentrează pe prevenirea și combaterea evaziunii fiscale. ANAF utilizează metode și instrumente avansate pentru a identifica și sancționa practici neconforme, asigurând astfel integritatea sistemului fiscal și protejându-se de posibilele pierderi de venituri cauzate de evaziune. Acest principiu implică desfășurarea de controale fiscale riguroase, investigații antifraudă și acțiuni de recuperare a datoriilor, contribuind la menținerea unui climat fiscal echitabil și competitiv.
Pentru a alinia procedurile de control fiscal la standardele internaționale și a asigura o mai bună conformare a contribuabililor, ANAF utilizează activitatea de control fiscal ca ultimă pârghie pentru realizarea conformării la declarare. Astfel, strategia ANAF în domeniul controlului fiscal este una progresivă și adaptată la tendințele actuale.
În acest context, pentru a spori conformarea contribuabililor, ANAF desfășoară două tipuri principale de acțiuni care facilitează interacțiunea la distanță cu contribuabilii. Prima acțiune este emiterea Notificării de conformare, un document prin care organul de inspecție fiscală informează contribuabilii selectați pentru inspecție despre riscurile fiscale identificate. Această notificare are scopul de a oferi contribuabililor oportunitatea de a reanaliza și corecta situația fiscală înainte de efectuarea unei inspecții, sau de a clarifica riscurile menționate, în funcție de caz.
A doua acțiune constă în verificarea documentară, care implică realizarea unei analize de coerență a situației fiscale a contribuabilului. Această analiză se bazează pe documentele existente în dosarul fiscal al contribuabilului, precum și pe informațiile și documentele suplimentare transmise de terți sau deținute de organul fiscal, care sunt relevante pentru determinarea corectă a situației fiscale.
Prin aceste măsuri, ANAF își propune să îmbunătățească procesul de conformare fiscală, asigurând astfel o gestionare mai eficientă a obligațiilor fiscale și un climat de încredere în sistemul fiscal.
Contribuabilii care prezintă un risc fiscal ridicat sunt supuși unor acțiuni de control fiscal mai stricte. Astfel, aceștia sunt abordați în două moduri:
- Inspecția fiscală: Aceasta se aplică contribuabililor care nu au corectat sau clarificat riscurile fiscale indicate în Notificarea de Conformare. Inspecția fiscală este o procedură detaliată prin care se verifică conformitatea contribuabililor cu obligațiile fiscale, pentru a identifica eventualele discrepanțe și a lua măsuri corective.
- Controlul antifraudă: Se activează în cazul contribuabililor pentru care există indicii de evaziune fiscală. Acest tip de control vizează depistarea și prevenirea fraudelor fiscale, fiind o măsură mai stringentă ce implică investigații aprofundate pentru a combate comportamentele ilegale și a proteja integritatea sistemului fiscal.
„Vedem o eficientizare reală a activităţilor de control fiscal şi control antifraudă, ce sunt îndreptate faţă de operatorii economici cu risc fiscal ridicat. Odată cu instrumentele digitale pe care le calibrăm mai bine de la lună la lună, selecţia pentru inspecţii fiscale s-a mutat deja în sfera algoritmilor analizei de risc. Deşi la nivel global, în prima jumătate a anului numărul controalelor este similar celui de anul trecut, s-au aplicat mai multe sancţiuni, ceea ce ne arată o creştere a nivelului de eficienţă. Cel mai important aspect este că digitalizarea ne permite să protejăm şi să respectăm contribuabilii oneşti, permiţându-le să îşi desfăşoare activitatea fără intervenţii inutile din partea autorităţilor fiscale”, a transmis ministrul Marcel Boloş.
Intensificarea măsurilor pentru creșterea conformării voluntare la declarare
În luna iunie 2024, ANAF a intensificat măsurile pentru creșterea conformării voluntare la declarare, comunicând un total de 1.330 de notificări contribuabililor. Dintre acestea, 1.195 au fost notificări de conformare emise de organele de inspecție fiscală, vizând riscuri fiscale estimate la 278.048.299 lei, în principal pentru Taxa pe Valoarea Adăugată și impozitul pe profit. În plus, au fost emise 135 de notificări punctuale de către organele de control antifraudă fiscală, referitoare la date eronate înregistrate în aplicația RO-E Transport.
În aceeași perioadă, ANAF a desfășurat 4.201 acțiuni de control fiscal, inclusiv inspecții fiscale și verificări documentare. Aceasta reprezintă o creștere semnificativă de 26,73% față de anul anterior, când s-au finalizat 3.315 acțiuni de control fiscal.
Aceste acțiuni au avut un impact important asupra veniturilor bugetare, rezultând în stabilirea de obligații fiscale suplimentare în valoare de 281.964.530 lei prin decizii de impunere și în diminuarea pierderii fiscale cu 65.844.206 lei. Aceste rezultate subliniază eficiența măsurilor de control fiscal implementate și contribuie la consolidarea respectării obligațiilor fiscale de către contribuabili.
În luna iunie 2024, ANAF a realizat un total de 1.783 de controale antifraudă, estimând implicații fiscale de 165.902.853 lei. În cadrul acestor controale, au fost aplicate sancțiuni contravenționale, inclusiv amenzi și confiscări, în valoare de 18.210.144 lei. Aceasta reprezintă o creștere semnificativă de 87,62% față de aceeași perioadă a anului 2023, când sancțiunile aplicate au fost de 9.705.635 lei.
În ceea ce privește obligațiile fiscale suplimentare rezultate din acțiunile de inspecție fiscală, 69,30% au fost stabilite pentru contribuabili care activează în sectoare cheie ale economiei naționale. Cele mai mari proporții au fost înregistrate în următoarele domenii: transport și depozitare (34,80%), comerț cu ridicata și amănuntul, inclusiv repararea autovehiculelor și motocicletelor (20,32%), și industria prelucrătoare (14,18%).
De asemenea, peste 68% din cuantumul obligațiilor fiscale suplimentare stabilite de organele de inspecție fiscală a fost generat de taxa pe valoarea adăugată (TVA). Acest aspect subliniază angajamentul ANAF de a reduce decalajul de TVA și de a spori conformarea fiscală în acest domeniu crucial.
